Среди спикеров конференции были представители государственных структур, в частности начальник Управления стандартов и международного сотрудничества ФНС России Дмитрий Вольвач, осветивший актуальные вопросы по автоматическому обмену налоговой информацией. В мае 2016 года Россия подписала международное соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией, а уже в январе 2017 года – многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене межстрановыми отчетами. По словам Дмитрия Вольвача, в ближайшие пару-тройку лет мы станем свидетелями качественно нового этапа для обмена налоговой информацией – меньше станет мешать разница в законах, соперничество между налоговыми инспекциями разных стран. Над законопроектом уже работают в Государственной думе, который, как ожидается в скором времени, пройдет первое чтение. По мнению Никиты Роженцова, обсуждаемые нововведения в целом могут быть оценены положительно, поскольку позволят привести национальное налоговое законодательство в соответствии с международными стандартами.

Актуальные вопросы концепции бенефициарного получателя также были затронуты на конференции. Накопление практики применения концепции мотивировало ФНС РФ подготовить разъяснения по вопросам применения концепции (письмо от 17.05.2017 года №СА-4-7/9270@).

В частности, налоговым органом были сформулированы критерии, в соответствии с которыми возникает право на льготные условия налогообложения при взимании налога на прибыль с доходов иностранных организаций, выплаченных от источников в РФ. Льготы должны предоставляться лишь компаниям, имеющим экономическое присутствие в стране резидентства, обладающим широкими полномочиями по распоряжению доходом и использующим доход в предпринимательской деятельности иностранной компании (получающим экономическую выгоды от дохода).

По таким спорам налоговым органам необходимо особое внимание уделять исследованию и анализу вопросов о самостоятельности принятия решений директорами иностранных компаний, наличии полномочий по распоряжению доходом, осуществлении предпринимательских функций, признаках ведения деятельности (персонал, офис, общехозяйственные затраты), получении экономической выгоды от дохода.

По мнению Никиты Роженцова, наиболее интересной была тема процедурных вопросов оспаривания решений налоговых органов. Составление подробных возражений на акт налоговой проверки, а также указание на процедурные ошибки проверяющих не всегда целесообразно на данной стадии обжалования. На досудебной стадии рекомендуается не упоминать, что оспаривается решение целиком, а вместо этого перечислять конкретные разделы. В этом случае останется возможность затем дополнительно обжаловать штрафы, некоторые окружные суды это допускают.

Была дана оценка положениям новой ст.54.1 Налогового кодекса РФ о пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов. Рассматриваемая статья не меняет судебную практику, а напротив, отражает ее наработки, в частности, Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.06 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды". Нововведения закрепили право на уменьшение налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога только в случае, если основной целью хозяйственной операции не является неуплата или возврат суммы налога, а также если работа или услуга была действительно выполнена лицом, указанным в договоре (п.2 ст.54.1 Налогового кодекса РФ). В данном вопросе законодатель поставил жирную точку – необходимо подтвердить выполнение работ или оказание услуг конкретными лицами, указанными в первичных документах.

На конференции обсуждались альтернативные способы защиты нарушенных прав после проведения мероприятий налогового контроля, а также наиболее актуальные и знаковые вопросы судебной практики, касающейся налоговых споров.

Источник: https://event.pravo.ru/view/790/